자녀가 있으신가요? 2026년 연말정산에서 자녀세액공제 금액이 10만원 상향되었습니다.
자녀가 많을수록 혜택이 커집니다. 이 글에서는 자녀세액공제의 조건, 계산법, 신청 방법을 정리했습니다.
자녀세액공제란?
8세 이상 20세 이하의 자녀를 둔 근로자가 받을 수 있는 세액공제입니다.
기본공제 대상 자녀 수에 따라 세금에서 직접 차감됩니다.
2026년 변경사항
공제 금액 10만원 상향
| 자녀 수 | 2025년 | 2026년 | 증가액 |
|---|---|---|---|
| 1명 | 15만원 | 25만원 | +10만원 |
| 2명 | 35만원 | 55만원 | +20만원 |
| 3명 | 65만원 | 95만원 | +30만원 |
| 4명 | 95만원 | 135만원 | +40만원 |
손자녀도 포함
2024년부터 손자녀도 자녀세액공제 대상에 포함됩니다.
공제 조건
자녀 조건
| 조건 | 내용 |
|---|---|
| 나이 | 만 8세 이상 ~ 만 20세 이하 |
| 관계 | 자녀, 입양자, 손자녀 |
| 소득 | 연간 소득금액 100만원 이하 |
| 동거 | 동거 여부 무관 |
주의: 만 7세 이하 자녀는 아동수당을 받으므로 자녀세액공제 대상이 아닙니다.
근로자 조건
- 종합소득이 있는 거주자
- 해당 자녀를 기본공제 대상자로 등록
공제 금액
기본 공제액 (2026년 기준)
| 자녀 수 | 공제액 | 계산 |
|---|---|---|
| 1명 | 25만원 | 25만원 |
| 2명 | 55만원 | 25만원 + 30만원 |
| 3명 | 95만원 | 55만원 + 40만원 |
| 4명 | 135만원 | 95만원 + 40만원 |
| 5명 이상 | 135만원 + (추가 1명당 40만원) |
계산 예시
사례 1: 자녀 2명 (만 10세, 만 15세)
자녀세액공제 = 55만원 환급
사례 2: 자녀 3명 (만 5세, 만 10세, 만 18세)
만 5세: 대상 아님 (8세 미만)
만 10세, 만 18세: 2명 해당
자녀세액공제 = 55만원 환급
사례 3: 자녀 1명 + 손자녀 1명
자녀 + 손자녀 = 2명 해당
자녀세액공제 = 55만원 환급
출산/입양 세액공제
자녀세액공제와 별도로 받을 수 있는 공제입니다.
공제 금액
| 출산/입양 순서 | 공제액 |
|---|---|
| 첫째 | 30만원 |
| 둘째 | 50만원 |
| 셋째 이상 | 70만원 |
조건
- 해당 연도에 출생 또는 입양 신고한 경우
- 기본공제 대상자로 등록
계산 예시
2025년에 둘째 출산한 경우:
자녀세액공제 (2명): 55만원
출산세액공제 (둘째): 50만원
총 환급: 105만원
신청 방법
Step 1: 기본공제 대상 등록
연말정산 시 인적공제 항목에서 자녀를 기본공제 대상자로 등록합니다.
Step 2: 자녀세액공제 자동 적용
기본공제 대상으로 등록된 만 8~20세 자녀는 자동으로 자녀세액공제가 적용됩니다.
Step 3: 출산/입양 시 추가 등록
해당 연도에 출산/입양한 경우, 공제신고서에 별도 체크합니다.
필요 서류
| 상황 | 필요 서류 |
|---|---|
| 일반 자녀 | 주민등록등본 (가족관계 확인) |
| 입양 자녀 | 입양관계증명서 |
| 손자녀 | 가족관계증명서 |
맞벌이 부부 전략
기본 원칙
자녀는 한 명의 근로자만 기본공제 받을 수 있습니다. (중복 불가)
유리한 쪽은?
일반적으로 소득이 높은 쪽이 공제받는 것이 유리합니다.
이유: 소득이 높을수록 세율이 높으므로, 같은 공제액이라도 절세 효과가 큽니다.
예외: 다른 공제와 조합
- 의료비 공제는 총급여의 3% 초과분만 공제
- 따라서 의료비가 많다면 소득 낮은 쪽에 자녀 + 의료비 몰기
전략 정리
| 상황 | 전략 |
|---|---|
| 자녀만 있음 | 소득 높은 쪽 |
| 자녀 의료비 많음 | 소득 낮은 쪽 (의료비 공제 극대화) |
| 자녀 교육비 많음 | 소득 높은 쪽 |
자녀세액공제 핵심 정리
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 대상 | 만 8세 ~ 20세 자녀, 손자녀 |
| 공제액 | 1명 25만원, 2명 55만원, 3명 95만원 |
| 출산/입양 | 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 70만원 |
| 신청 | 기본공제 등록 시 자동 적용 |
| 맞벌이 | 한 명만 공제 가능 |
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